El término “Análisis de Balance” es común en el mundo de la dirección y gestión de empresas, aun cuando hay algunos miembros de ellas o empresarios que desconocen a que se refiere, cuando en realidad es fundamental en todas ellas.
Es de suma importancia pues él nos lleva responde en forma clara algunos interrogantes propios de la gestión empresarial, como las siguientes: ¿De cuánto se puede pedir financiamiento? ¿Las cobranzas se están haciendo de forma correcta o existen fallas en su procedimiento? ¿Realmente se necesita financiamiento inmediato o no?
Comenzaremos primero definiendo y aclarando los términos y procedimiento usados en los análisis de balance.
El balance es la que nos refleja la situación patrimonial de cualquier empresa, el estudio de ellos nos permite evaluar aspectos importantes, entre los que tenemos:
Análisis de balance de situación
La situación de liquidez conocida también como capacidad de pago. Esta nos da conocer si el patrimonio existente permitirá cumplir las obligaciones de pago a corto y largo plazo. La capacidad de pago se denomina solvencia, la cual se puede estudiar para tener ideas claras respecto a los hechos actuales y a futuro de la empresa. Para conocer el nivel de liquidez es muy útil el índice de liquidez, el cual compara los activos circulantes con relación a los pasivos para así saber la capacidad de la empresa de enfrentar sus obligaciones con los bienes que posee, debería de tener el doble de posesiones en relación a las deudas u obligaciones.
El endeudamiento. Este aspecto nos refleja si las fuentes de financiación externas de la empresa son las ideales, bien sea en calidad o en cantidad. Conociendo por endeudamiento de calidad el que ofrezca la posibilidad de devolución del mismo en el mediano y largo plazo, lo que permite una estabilidad de la empresa o compañía.
Este principio se puede flexibilizar, ya que podemos tomar endeudamiento a plazos que no obliguen a la empresa a estar buscando financiación de manera permanente y con exigencias de tiempos muy cortos, estos plazos del endeudamiento deben estar relacionados directamente al ciclo productivo y estructura patrimonial de la empresa.
La Garantía. El análisis de las diferentes partidas del balance nos dirá con que cuenta la empresa, es decir el patrimonio que se tiene para garantizarle a terceros las obligaciones contraídas.
La Gestión de los activos (entendiéndose por activos bienes y derecho). Para ello debemos contar con el personal de directores y ejecutivos con buena capacidad para gestionan de forma eficiente los activos y pasivos (estos son obligaciones) de los que se disponen.
La Capitalización. Con los estudio del balance obtenemos información clara y detallada si la empresa está lo suficientemente capitalizada, observándose si tiene escases o exceso de recursos propios además si la proporción entre capitales propios y deudas es la óptima.
Análisis activo balance
De los activos es lógico obtener rendimientos que permita la cancelación de deudas y obligaciones, además lograr un excedente. Es necesario para ese logro que tanto los derechos como las obligaciones de la empresa sean gestionados con la mayor eficiencia posible.
En definitiva de lo que se trata es de asegurar que el balance de la empresa este equilibrado desde el ángulo patrimonial y financiero. A esto se llama equilibrio financiero.
Tomando en consideración lo expuesto, el análisis de balance nos lleva a relacionar todas estas variables y las formas lógicas de organización, de tal manera que nos justifique y nos garanticen cada movimiento que se deba hacer para el sostenimiento y crecimiento de la empresa.
Ignorar la imprescindible correlación entre las diferentes partidas del balance es en definitiva un desastre y perdida de una empresa, sea grande o chica.
Finalmente, para los usuarios de los análisis de balance como instrumento financiero es muy importante conocer también los datos no financieros de la empresa, esto debido a que le permite ampliar la visión así comprender de manera analítica y lógica el comportamiento reflejado en el análisis de balance que presenta la empresa.
Podemos presentar los análisis financieros de forma completa cuando se tienen los análisis verticales y horizontales, veamos;
Análisis de balance vertical y horizontal
El análisis Vertical es sumamente útil pues nos permite comparar un rubro específico respecto a su totalidad. En el caso de los estados financieros el total de activo de cada año es del 100% así como los pasivos y capital., calculándose dichos porcentajes respecto a una partida o situación particular, lo cual se hace dividiendo la partida o situación financiera entre el total del activo, o la suma de pasivos y capital. Se puede ilustrar mejor esto en caso de ventas en un año, se toma el cociente éntrelas ventas totales de un año que representan el 100% y el caso particular que se analiza.
Análisis horizontal, cobra utilidad cuando se trata de determinar las tendencias del comportamiento a través del tiempo de los elementos que forman parte de los estados financieros. En estos se toman un año como base asignándole el 100% y a partir de ese se encuentran los aumentos o disminuciones que haya sufrido cada partida de los estados financieros en el tiempo. Lo mismo se aplica cuando se toma un año base y se analiza las tendencias respecto a él.
Análisis de balance financiero
Estos análisis financieros nos permite tomar decisiones respecto a cualquier aspecto de la empresas para solventar situaciones logrando la máxima utilidad y además poder incluir nuevos planes de inversión, endeudamiento, operaciones entre otros que generen resultados positivos y rentables a la empresa .
Los análisis de balance los debería realizar el departamento de administración de la empresa siendo recomendable hacerlos semestralmente.
Sin embargo en la práctica la mayoría de las empresas no lo hace, con la excepción de las medianas y grandes empresas que tienen formas programadas para su ejecución.
Pero ante esto, se puede decir que hay dos momentos en el ejercicio económico de la empresa que se debe realizar el análisis de balance.
- Al cierre del ejercicio, es decir cuando cerramos la contabilidad y tenemos las cuentas definitivas de la empresa. Esta información sirve de referencia para gestionar negocios con otras empresas, solicitar financiamiento a terceros, así como también en lograr la confianza de nuestros proveedores.
- En los momentos de solicitar financiamiento de entidades bancarias, ya que estas analizan los comportamientos de la empresa y determinan la solidez que tiene, el cual le garantice la devolución de los créditos a otorgar.
Finalmente esta práctica que pareciera complicada, nos evitara problemas posteriores y fracasos de la empresa, además de darnos ventajas para movernos en el mundo comercial.
